什么是非税务居民房租收入的Withholding Tax?

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先说概念，是废话，为了彰显专业素养和凑字数，您不想耽误时间的话可以跳过，从第二段开始看起 : ) 扣缴税（Withholding Tax）是一种税收制度，指的是在支付收入时，支付者根据法律规定，从收入中扣除一定比例的税款，支付者向税务机构缴纳所扣税款，然后将剩余金额支付给收入获得者。这种制度主要用于确保纳税人能够按时缴纳税款，减少逃税风险，并简化税收征收过程。

假设有一位非税务居民在加拿大拥有一处房产，并通过将该房产出租而获得租金收入。根据加拿大税法，这位房东需要申报其房租收入并缴纳个人所得税。这个过程有点类似于雇主给员工发工资。

请看下面的例子：

工资的税务流程（点击左边箭头展开）

1. 老王上班，每个月工资5,000，扣除掉各种税费，实际到手工资4,000

2. 被扣除的1,000去哪了呢？不是装在老板口袋里，而是雇主作为支付者将这1,000上交给了CRA

3. 年末雇主给老王一张T4表，告诉他今年一共发了你60,000工资，给CRA提前支付了12,000的税费，实际到手工资48,000

4. 老王用这张T4找我们申报个人税，我们默念口诀，掐指一算，发现老王只需要缴纳10,000的个税，因此报完税后CRA会退给老王2,000；我们再次默念口诀，掐指一算，哎呀，算错了！实际上老王应该缴纳15,000的个税，因此报完税后老王不仅拿不到退税，还需要额外补交3,000

非居民房租收入扣缴税流程（点击左边箭头展开）

先说没有代理人的情况，有代理人和没有代理人的区别以后有机会再谈，但是扣缴税的逻辑是共通的。

1. 老李是加拿大的非税务居民，在加拿大有房出租，每个月房租5,000

2. 老李需要在收到房租的次月15日之前把房租5,000的25%也就是1,250交给税局。比如，1月收到的5,000房租需要在2月15日之前交给CRA1,250，2月收到的5,000房租需要在3月15日之前交给CRA1,250，依此类推。

3. 年末老李找到我们协助出具一张NR4表，上面列明今年一共收了60,000的房租，给CRA提前支付了15,000的税费

4. 老李用这张NR4表申报非居民个税。我们还是默念口诀，掐指一算，发现老李只需要缴纳10,000的个税，报完税后CRA会退给老李5,000；我们再次默念口诀，外加原地打转三圈，掐指一算，糟了，又算错了！实际上发现老李应该缴纳20,000的个税，报完税后老李不仅拿不到退税，还需要额外补交5,000

先不管老王和老李有没有被我们默念口诀和掐指一算的绝技惊艳到，但想必各位看官应该是看明白了。大道至简，没有那么多弯弯绕和云里雾里，逻辑就是这么个逻辑，其实就是一个先预缴税，再根据实际情况多退少补的过程，至于其中的细节和处理方法您就放心交给我们就可以了（当然，希望您不要被刚才例子里我们所施展的独门绝技所吓到）。