有的企业主有这样的想法： “公司帮我付了一些个人开销，但没关系，我之前也借了不少钱给公司，直接互相抵掉不就行了吗？” 听起来似乎很合理。 但根据2025年12月17日魁北克法院的一宗判决，这种想法如果没有充分证据支持，可能会导致巨额补税和罚款。 （一）案件背景 纳税人是某公司的唯一股东兼董事。 2014年至2017年期间，公司替他支付了大量个人开支，总金额约160万元，包括：旅行费用，餐饮招待，娱乐消费，购物，房屋装修费用。 CRA认为，这些支出属于《所得税法》规定的股东福利（Shareholder Benefit），应当计入股东个人收入纳税。 对此，纳税人提出了一个常见抗辩：“我也借过钱给公司。” 事实上，在2015年至2017年期间，他确实向公司提供了三笔贷款，总额约150万元。 他的观点是：既然我借给公司的钱和公司替我支付的个人开支金额差不多，那么这些股东福利应该被贷款余额抵消。 （二）法院怎么说？ 法院承认：在某些情况下，股东福利确实可能通过股东贷款账户（Shareholder Loan Account）进行抵销。 但前提是：必须有证据证

有人把度假屋（Cottage）放在公司名下，常见的想法是：既能做资产规划，又可能带来税务上的灵活性。 但现实中，如果这个物业主要是股东或其家庭在使用，那么税务后果往往和预期完全不同。 2026年1月5日，魁北克法院的一宗案件，就把这个问题讲得非常清楚。 一、案件背景：公司建Cottage，最终卖给股东家人 本案中，一家公司用公司资金建造了一处Cottage，成本约125万加元。 后来在2015年，公司以70万加元的价格，将该物业出售给股东的儿子。 在报税时，公司申报了大约40.7万加元的资本亏损。 但税务机关Revenu Québec（RQ）审计后，直接做了两项关键调整： • 否认公司申报的资本亏损 • 额外认定约53.7万加元的股东利益（Shareholder Benefit） 最终，法院支持了税务机关的立场。 二、关键争议一：为什么资本亏损被否认？ 很多人会有一个直觉误区：“资产在公司名下，亏损当然可以在公司层面抵税。” 但法院明确指出，关键不在“谁持有”，而在“实际用途”。 如果资产属于个人使用财产（Personal-Use...

TFSA（免税储蓄账户）长期被视为加拿大最简单、最有效的储蓄与投资工具之一。然而，一宗最新联邦法院案件揭示了一个容易被忽视的现实问题：在特定情况下，TFSA超额供款罚税可能演变为一种长期、甚至“无法完全终止”的税务负担。 法院在判决中甚至将其形容为： “perpetual tax trap（永久性税务陷阱）”，并指出该结果在某些情况下可能与立法意图不完全一致。 一、TFSA超额供款的基本规则 TFSA一旦发生超额供款，税法的处理非常直接： 对超额部分每月征收1%罚税 从超额发生当月开始计算 一直持续到超额被撤出为止 理论上，只要把超额部分取出来，罚税就会停止。 但问题在于，这个“简单机制”有一个现实前提：账户必须还有足够资金可以撤出。 在特定情况下，纳税人可以申请CRA减免罚税，例如： 属于合理错误（reasonable error） 发现后及时纠正并撤出资金 但这些救济措施，并不是在所有情况下都能真正发挥作用。 二、案件背景：持续供款导致的超额积累 本案纳税人于2017年开设TFSA账户，并开始持续向账户投入资金。随后多年中，他在多个TFSA账

我们服务的客户范围非常广泛，尽管我们的事务所位于安大略省，但也有许多来自BC省的个人或公司客户。 从2023年报税年度开始，BC省推出了新的可退还税收抵免（Refundable Tax Credit），针对家庭调整后净收入（adjusted family...

以下是一些重要的税务日期，相信所有的客户都不会陌生。然而，好像缺少一个地方把它们统一整理起来。现在，我把它们放在这里，供大家随时参考和查阅。 ​请点击左侧箭头展开 个税重要日期 前60天 -- 购买可在上一年抵税的 RRSP 截止日期 4月30日 -- 非自雇 个税 申报...

先看一个真实案列，看看到了税务法庭，攻守双方是如何应对的，相信看完之后一定会对您有所启发。 在Scott v. Canada, 98 DTC 6530, [1998] 4 CTC 103 (FCA)案例中，主人公是一个努力又勤奋的快递员，他声称，他每天需要步行和乘坐公共交通工具约150公里，工作十个小时，五天一周，五十二周一年。他的工作涉及取件和送件，快递包裹的典型成本基于其重量、必须交付的速度和被运送的距离。包裹需要走的路程越远，客户支付的费用就越多。为了赚取更多的钱，他必须尽可能快地交付尽可能多的包裹。 这个快递员称，从早上7:45到大约9:30，他会步行在多伦多市中心核心地区收取和送达包裹。早上9:30，他会乘地铁送货。他沿着地铁线向北行驶，在途中收取和送达包裹。在地铁站之间，他会步行在建筑物之间穿梭。他会继续以这种方式送货直到下午6:00。 这个快递员称，这种类型的工作对体力要求很高，因此导致他需要每天消耗相当于额外一顿饭的食物。在税务法庭，他试图扣除$8.00的额外食物和$3.00的额外瓶装水和果汁。需要强调的是，以上数字代表的是超过普

客户：我父母去年拿到PR，已经登陆了！ 我：恭喜！家有一老，如有一宝！ 客户：哎，老人家在这其实也挺寂寞的，语言不通，车也不会开，也就是帮我们带带孩子，做做饭，打扫打扫卫生，倒一下垃圾什么的。您说他们跟我住在一起，从某个角度说应该可以作为我的dependents，我作为他们...

1.对于有工资收入的员工（Salaried Employee）而言，居家办公费用申报和往年相比有什么变化？ 在家工作的符合条件的雇员将 需要使用详细的方法（Detailed Method) 来申报家庭办公费用。实行了3年的临时的 固定费率方法(Simplified...

首先让我们考虑一个情况：如果一个客户只有工资收入，我们需要计算他需要缴纳多少税以及实际到手收入是多少。 下面是我根据2023年税率以安省为例制作的表格，以每递增5000的工资水平列出了相应的养老金（CPP）、失业保险（EI）和所需缴纳的个人所得税（Income...