有的人可能会有这样的想法：为了卖出更多产品、获得更多佣金，自己必须保持专业形象，因此购买工作服装应该算是一项工作开支。特别是在奢侈品、金融、保险、房地产等行业，不少从业人员每年都会花费大量资金购买服装、鞋履和配饰，并希望能在税务申报时扣除这些支出。 然而，加拿大税务法院（Tax Court of Canada）2025年7月30日的一宗案件（Samotus v. The King, 2025 TCC 104）告诉我们： 即使这些服装确实有助于你赚取更多收入，也不代表它们可以税务抵扣。 （一）案件背景 纳税人在2016年至2018年期间受雇于加拿大高端百货公司Holt Renfrew担任销售顾问（Sales Associate），其收入结构包含佣金，她认为自己需要维持高端专业形象，以促进销售并增加佣金收入。 在报税时，她申报扣除了大量奢侈品牌服装开支，并提出以下理由： • 这些服装有助于完成销售工作； • 顾客期望销售人员具有高端时尚形象； • 这些服装主要在工作场所穿着； • 服装因磨损及潮流变化而很快失去价值； • 如果不购买这些服装，将影响其

有的企业主有这样的想法： “公司帮我付了一些个人开销，但没关系，我之前也借了不少钱给公司，直接互相抵掉不就行了吗？” 听起来似乎很合理。 但根据2025年12月17日魁北克法院的一宗判决，这种想法如果没有充分证据支持，可能会导致巨额补税和罚款。 （一）案件背景 纳税人是某公司的唯一股东兼董事。 2014年至2017年期间，公司替他支付了大量个人开支，总金额约160万元，包括：旅行费用，餐饮招待，娱乐消费，购物，房屋装修费用。 CRA认为，这些支出属于《所得税法》规定的股东福利（Shareholder Benefit），应当计入股东个人收入纳税。 对此，纳税人提出了一个常见抗辩：“我也借过钱给公司。” 事实上，在2015年至2017年期间，他确实向公司提供了三笔贷款，总额约150万元。 他的观点是：既然我借给公司的钱和公司替我支付的个人开支金额差不多，那么这些股东福利应该被贷款余额抵消。 （二）法院怎么说？ 法院承认：在某些情况下，股东福利确实可能通过股东贷款账户（Shareholder Loan Account）进行抵销。 但前提是：必须有证据证

有人把度假屋（Cottage）放在公司名下，常见的想法是：既能做资产规划，又可能带来税务上的灵活性。 但现实中，如果这个物业主要是股东或其家庭在使用，那么税务后果往往和预期完全不同。 2026年1月5日，魁北克法院的一宗案件，就把这个问题讲得非常清楚。 一、案件背景：公司建Cottage，最终卖给股东家人 本案中，一家公司用公司资金建造了一处Cottage，成本约125万加元。 后来在2015年，公司以70万加元的价格，将该物业出售给股东的儿子。 在报税时，公司申报了大约40.7万加元的资本亏损。 但税务机关Revenu Québec（RQ）审计后，直接做了两项关键调整： • 否认公司申报的资本亏损 • 额外认定约53.7万加元的股东利益（Shareholder Benefit） 最终，法院支持了税务机关的立场。 二、关键争议一：为什么资本亏损被否认？ 很多人会有一个直觉误区：“资产在公司名下，亏损当然可以在公司层面抵税。” 但法院明确指出，关键不在“谁持有”，而在“实际用途”。 如果资产属于个人使用财产（Personal-Use...